이레지던시 페이스북 공식 페이지에 업로드 된 글 전문입니다. 《e-Residents 에스토니아 회사 세금에 대한 전체 안내서》 e-Residents가 에스토니아에서 사업을 시작할 때 가장 중요한 질문은 아마도 세금에 관한 것입니다. 모든 국가에는 세금에 대한 자체 규칙과 규정이 있으므로 에스토니아에서 회사를 시작하기 전에 조사를 해야 합니다. 일반적으로, 에스토니아 회사의 세금은 투명하고 고정 요금으로 외국인도 시스템을 쉽게 이해할 수 있습니다. 이것이 많은 외국인들이 e-Residency에 등록하고 에스토니아에 회사를 설립하기로 결정한 이유 중 하나입니다. 그러나, 세금을 피하고 싶다면 에스토니아가 그렇게 할 곳이 아닙니다. e-Resident로서의 에스토니아 회사의 세금에 대해 알아야합니다. 세금 거주 (tax residency )와 시민권 (citizenship)은 서로 다른 두 가지입니다. 시민권은 개인에게만 적용되며 여권에 의해 결정됩니다. 반면 세금 거주는 시민권과 같지 않으며 세법에 의해 결정됩니다. 세금 거주 상태는 시민권과 동일한 국가에 있을 수 있지만 시간이 다를 수도 있고 변경될 수도 있습니다. 세금 거주는 실제로 세금을 납부해야 하는 곳입니다. 예를들어, 에스토니아 시민이지만 핀란드에서 연간 183 일 이상 거주한 경우 핀란드의 세금 거주자가 되어 세금을 납부해야 합니다. 일반적으로 회사의 세금 거주는 회사가 설립된 국가에 있습니다. 따라서 회사가 에스토니아에 설립되면 법률에 따라 세금 거주자는 에스토니아에 있습니다. 세금 거주 또는 전자 거주에 대해 이야기 할 때 실제 거주지가 아니라는 점을 강조하는 것이 중요합니다. 따라서 e-Residency 카드를 받았다고 해서 이로 인해 에스토니아의 거주자나 세금 거주자가 되지는 않습니다. E-Residency는 비자 또는 주민 허가와 관련이 없으며 에스토니아로 여행 할 수 없습니다. E-Residency 카드는 원거리에서 완전히 온라인으로 에스토니아에서 사업을 운영할 수 있는 디지털 신원입니다. 《에스토니아 회사의 세금 혜택》 에스토니아는 매우 투명한 세금 체계를 가지고 있으며 납세율이 높기 때문에 외국인이 이해하기 쉽습니다. 1) 에스토니아 회사 세금의 가장 중요한 부분은 배당금을 분배 할 때만 법인 소득세를 지불한다는 것입니다. 배당금을 분배하지 않으면 법인 소득세를 내지 않아도됩니다. 따라서 비즈니스를 재투자하고 성장시키기 위해 비즈니스 은행 계좌로 들어오는 모든 돈을 사용할 수 있으며 그에 대한 세금이 부과되지 않습니다. 그런 의미에서 에스토니아는 소득을 올리는 즉시 세금을 내야하는 다른 많은 유럽 국가에 비해 비즈니스 성장에 이상적인 장소입니다. 2) 경우에 따라 영구 시설이 있거나 자회사로부터 배당금을 받는 경우와 같이 면세 배당금을 받을 수 있습니다. 다음 섹션에서 영구 설치에 대해 별도로 논의 할 것입니다. 3) 에스토니아 세금 시스템에 대한 고유한 규정은 개인이 회사가 배당금을 지불할 때 개인 소득세를 법인 소득세에 추가로 지불할 필요가 없다는 것입니다. 그러나 이는 개인으로서 귀하가 에스토니아의 세금 거주자인 경우에만 적용됩니다. 이것은 대부분의 국가에서 개인이 배당금을 받을 때 개인 소득세를 지불해야 하기 때문에 독특합니다. 그럼에도 불구하고, 이는 개인으로서 귀하가 본국에서 개인 소득세를 납부할 필요가 없음을 의미하지는 않습니다. ▶ 이중 과세 란 무엇이며 피할 수 있습니까? 이중 과세는 다른 국가에서 동일한 세금을 지불하는 것을 의미합니다. 회사가 설립된 국가와 개인이 거주하는 국가가 이중 세금 조약 계약에 서명한 경우 이중 과세를 피할 수 있습니다. 에스토니아와 이중 조세 협약을 체결 한 국가 목록을 참조하십시오. 국가가 조약에 서명하지 않은 경우 이중 과세를 피할 수 없습니다. 예를들어 에스토니아에는 러시아와의 이중 조세 조약이 없으므로 회사는 러시아뿐만 아니라 에스토니아에서도 법인세를 납부해야 할 수 있습니다. ▶ 영구 설립은 회사의 세금 거주를 변경할 수 있습니다 영구 설립은 회사가 등록된 국가가 아닌 다른 국가 및 사업 관리 및 상품 또는 서비스 판매가 이루어지는 위치에서 이루어집니다. 따라서 다른 국가에서 사업을 영구적으로 관리하는 경우 영구적으로 설립될 위험이 있습니다. 예를들어, 에스토니아 회사를 보유하고 있지만 핀란드에서 사업을 관리하는 경우 핀란드에 영구적으로 설립 될 수 있으며 이는 세금이 핀란드 세금 규칙에 따를 것이라는 의미입니다. 일부 국가에서는 관리 위치 및 영구 판매 외에 고객과 계약을 체결하고 회사가 설립된 곳이 아닌 다른 국가의 가격에 대해 협상하면 영구적인 설립이 발생할 수 있습니다. 다른 측면은 외국에서 회사를 위한 영구적인 시설을 만들 수도 있습니다. 세금은 대소 문자를 구분하므로 세무 고문은 회사 비즈니스의 성격을 평가하고 분석해야하며 다른 곳에서 영구 시설이 발생할 위험이 있는지 확인해야합니다. ▶ 배당금은 언제 지불할 수 있으며 에스토니아에서는 어떻게 과세됩니까? 1) 에스토니아 법에 따르면 배당금은 전년도의 이익에서만 분배 할 수 있습니다. 현재 연도의 수익을 지불할 수 없습니다. 2) 작년의 이익을 보여주고 배당으로 지불할 수 있는 금액을 결정하기 위해 회사의 연례 보고서를 제출해야 합니다. 3) 회사의 주식 자본을 지불해야 합니다. 에스토니아는 주식 자본을 즉시 지불하지 않고 회사를 시작하기가 매우 쉬워졌기 때문에 이 요구의 기본 개념은 돈을 꺼내지 않을 것이라는 것입니다. 주식 자본금은 사업 목적으로 사용될 수 있으며, 은행 계좌로 이체되는 즉시 사업 비용, 급여 지불 등에 사용할 수 있습니다. 주식 자본이 지급된 후에는 배당을 지급하기 위해 사업자 등록부에 등록해야 합니다. 또한 에스토니아 세금 및 관세청 (ETCB)에 주식 자본을 신고해야 합니다. ETCB에 최소 2500 €의 최소 자본금이 사전에 신고된 경우 회사 이익의 2500 €는 면세됩니다. 에스토니아에서 일반 법인 소득 세율은 총액의 20 %입니다. 자회사 또는 영구 시설에서 배당금을 받는 경우 국가간에 이중 조약 협약이 체결된 경우 세금이 부과되지 않을 수 있습니다. 법인 소득 세율 14 % 인하 옵션도 있습니다. 회사가 할인된 요금을 사용하는 경우, 개인은 개인 소득세의 7 %를 지불해야합니다. 그러나 세금 감면을 사용할 수있는 시기에 대한 몇 가지 규칙이 있습니다 ▶ 에스토니아에서 급여 과세는 어떻게 이루어 집니까? 직원이 실제로 에스토니아에서 근무하는 경우에만 회사는 정규 급여에 대해 급여 세금을 지불해야합니다. 직원이 에스토니아 조세 거주자가 아니고 에스토니아에서 근무하지 않지만 회사가 여전히 급여를 지불하는 경우, 조세 거주자이며 실제로 근무하는 다른 국가에서 급여 세금을 지불해야합니다. 에스토니아의 에스토니아 조세 거주자에 대한 정기 세율은 개인 소득세 20 %, 사회 세 33 %, 실업 세 1,6 %, 고용주의 실업 세 0,8 %, 연금 2 %입니다. 에스토니아에서 직원은 최대 500 유로의 세금을 면제받을 수 있지만 급여의 크기에 따라 금액이 줄어 듭니다. 에스토니아에서 일하고 여기에 세금 거주자 인 경우, 에스토니아에서도 사회 세를 납부해야합니다. 즉, 에스토니아에서만 건강 보험을받을 수 있습니다.에스토니아 조세 거주자 인 경우 모든 세금은 에스토니아에서 지불됩니다 ▶ 에스토니아에서 VAT를 언제, 왜 등록해야합니까? 에스토니아에서 부가가치세 (VAT) 등록 기준 액은 연간 40,000 € 이지만 판매에서 에스토니아 및 EU 고객으로의 이직에만 적용됩니다. EU 이외의 지역에 고객이있는 경우 이 기준 액이 적용되지 않으며 회사에 VAT 번호가 필요하지 않습니다. 예를 들어 고객이 미국 출신이고 회사의 이직률이 4 만 유로를 초과하는 경우에도 에스토니아에서 부가가치세 번호를 등록 할 필요가 없습니다. 에스토니아의 일반 부가가치 세율은 20 %이지만 도서, 제약, 의료 기기, 호텔 숙박과 같은 특정 비즈니스 분야에 대해 부가가치 세율 9 %도 감소합니다. ▶ EORI 번호는 무엇입니까? EORI는 경제 사업자 등록 및 식별 시스템을 나타내며 귀사가 비 EU 국가에서 EU로 제품을 수출 (또는 수입) 할 때 필요합니다. 회사가 설립된 국가에서 EORI 코드를 적용해야 합니다. ▶ MOSS 란 무엇이며 누가 혜택을받을 수 있습니까? MOSS는Mini One Stop Shop의 약자이며 VAT의 일부이지만 디지털 상품이나 서비스에만 관련됩니다. 예를 들어, MOSS 제도에서 다루는 서비스에는 웹사이트 호스팅, 소프트웨어 공급, 데이터베이스 액세스, 앱 또는 음악 다운로드, 온라인 게임 및 원격 교육이 포함됩니다. ▶ 에스토니아에서 비용은 어떻게 부과됩니까? 모든 국가에는 회사 비용에 세금을 부과하는 자체 규칙이 있음을 강조해야 합니다. 에스토니아에서 사업 목적으로 사용할 수 있는 모든 정당한 사업 비용은 과세되지 않습니다. 이러한 비용에는 컴퓨터, 비즈니스 등의 장비 또는 기술 구매, 웹 호스팅 비용, 사무실 임대 비용, 사무실 유틸리티 비용 지불 등이 포함됩니다. 출장을 위한 비행기 표와 숙박 시설도 일반 경비로 간주되므로 세금이 부과되지 않습니다. 복리 후생 세는 회사 관련 직원 (직원 등)에게 혜택으로 간주되는 모든 비용에 적용됩니다. 이 모든 비용에는 소득세와 사회 세가 추가로 부과됩니다. 따라서 개인 및 회사의 비용을 별도로 유지하는 것이 매우 중요합니다. 자세한 내용은 아래 링크를 참고하세요~~